全國(guó)人大代表、天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）全國(guó)人大代表、天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉近日在接受中國(guó)證券報(bào)記者采訪時(shí)說(shuō)，上市公司財(cái)報(bào)中大多數(shù)不規(guī)范行為是可以通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的。她建議，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)“把關(guān)人”角色，并對(duì)中介機(jī)構(gòu)故意和過(guò)失情形下分別應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)區(qū)分。

　　壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

　　余瑞玉表示，注冊(cè)制全市場(chǎng)推行過(guò)程中，IPO常態(tài)化發(fā)行對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言是一個(gè)機(jī)遇，但審計(jì)環(huán)節(jié)不應(yīng)放松，而應(yīng)趨嚴(yán)。

　　“隨著新證券法施行，刑法修正案（十一）落地，有關(guān)部門對(duì)于中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管趨嚴(yán)，將進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，夯實(shí)資本市場(chǎng)的誠(chéng)信基礎(chǔ)。”余瑞玉認(rèn)為，在將會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理，取消準(zhǔn)入限制的情況下，更加需要壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”責(zé)任，提升審計(jì)質(zhì)量，切實(shí)保障資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。

　　她指出，證券服務(wù)業(yè)務(wù)特別是上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強(qiáng)、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大、違法成本高等特點(diǎn)，需要具備較高專業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能勝任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)前，要全面、深入了解資本市場(chǎng)法律、監(jiān)管、市場(chǎng)主體等各方面情況，充分評(píng)估自身專業(yè)勝任能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，審慎承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　余瑞玉表示，厘清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任至關(guān)重要，區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，有利于推動(dòng)各方歸位盡責(zé)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量�！吧鲜泄�司財(cái)報(bào)中，90%以上的不規(guī)范行為都是可以通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的。一方面，應(yīng)強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)‘把關(guān)人’角色，另一方面也應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)故意和過(guò)失情形下分別應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)區(qū)分�！�

　　余瑞玉還建議，進(jìn)一步增強(qiáng)資本市場(chǎng)支持科技創(chuàng)新力度，完善科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)科創(chuàng)板包容性和吸引力。

　　完善創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)

　　在科技創(chuàng)新方面，余瑞玉建議，完善創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)，推動(dòng)科技創(chuàng)新成果化、產(chǎn)業(yè)化。

　　具體來(lái)看，余瑞玉建議，科技部門應(yīng)以構(gòu)筑研發(fā)公共服務(wù)平臺(tái)為抓手，推動(dòng)多元化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高協(xié)同創(chuàng)新能力，以研發(fā)公共服務(wù)平臺(tái)的整體性工作推進(jìn)為抓手，推廣當(dāng)前已有的較為成功的實(shí)踐。

　　余瑞玉建議，工信部門牽頭以高質(zhì)量發(fā)展為契機(jī)，面向未來(lái)產(chǎn)業(yè)提前布局，兼顧平臺(tái)的獨(dú)創(chuàng)性與共性。在中短期，應(yīng)進(jìn)一步鞏固各地現(xiàn)有細(xì)分領(lǐng)域部分環(huán)節(jié)的科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)成果，培育更多的細(xì)分行業(yè)隱形冠軍企業(yè)，以專業(yè)性的平臺(tái)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，并逐漸形成優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壁壘；在中長(zhǎng)期，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前產(chǎn)業(yè)與人才、企業(yè)等現(xiàn)狀，各地工信部門牽頭，從未來(lái)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化角度，有重點(diǎn)地布局共性或范圍較為寬泛的科技創(chuàng)新平臺(tái)，擴(kuò)展科技創(chuàng)新平臺(tái)的輻射面積，增加普惠性。

　　此外，余瑞玉建議，突出財(cái)政部門的專業(yè)考核作用，提升勞動(dòng)、技術(shù)、資本、土地等生產(chǎn)資源要素的產(chǎn)出效率，不斷促進(jìn)要素流通。各地財(cái)政部門從專業(yè)角度出發(fā)，以財(cái)政投入資金的投入產(chǎn)出情況為主線，以成果轉(zhuǎn)化率和生產(chǎn)資源要素產(chǎn)出效率為核心，結(jié)合科技、工信、發(fā)改等部門量化指標(biāo)建議，強(qiáng)化對(duì)科技創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)的績(jī)效考核，根據(jù)考核結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整政策優(yōu)惠和資金支持。探索科技創(chuàng)新平臺(tái)混合治理機(jī)制，從決策機(jī)制、適應(yīng)機(jī)制、約束機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制四個(gè)角度入手，促進(jìn)要素間的深入流通�？稍圏c(diǎn)理事會(huì)決策權(quán)、人員和經(jīng)費(fèi)分級(jí)分類管理等方式，從政府對(duì)運(yùn)營(yíng)主體的合同制考核、學(xué)術(shù)界的同行評(píng)價(jià)考核、產(chǎn)業(yè)界的轉(zhuǎn)化數(shù)量、專利數(shù)量等指標(biāo)化考核等不同層次進(jìn)行混合治理。